Инна!
Уточненную декларацию обязательно нужно подать, т.к. Вы теряете право на уменьшение своих основных налогов, а это неразумно. Причем срок для подачи уточнений - три года, не опоздайте.
Порядок предоставления уточненных деклараций для УСН подробно прописан в Письме ФНС от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@
"О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ВЫПЛАТ ПОСОБИЙ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ". Я его не привожу здесь, т.к. в нем таблицы и текст в них будет искажен. Поищите это разъяснение , Вам сразу все станет понятно, а кроме того, будет чем аргументировать свою уточненку налоговому инспектору. Для ЕНВД порядок аналогичный.
Что касается неправильного указания квартала в платежке, то для УСН это роли не играет. Для ЕНВД можно попытаться путем заявления в ПФР уточнить назначение платежа и сделать сверку с ПФР. С точки зрения НК Вы переплатили в более раннем периоде и можете зачесть эту переплату в 4 квартале. Но факт зачета переплаты признается только после принятия решения о зачете. Поэтому в ИФНС с уточненкой по ЕНВД можно будет прийти только после того, как Вы решите вопрос о зачете с ПФР. Правда, ПФР не администрировал эти периоды и у Вас, скорее всего, возникнут технические проблемы. В ПФР просто не знают технологии подобных зачетов.
|