Уважаемые господа помогите пож. Со следующим вопросом. Прошла выездная. В том числе доначислили НДФЛ по следующему основанию. У ЗАО единственный акционер(собственник - физ.лицо). ЗАО заключает договор беспроцентного займа с этим физиком. В договоре прописали что займ предоставляться, в том числе и векселями. Т.е займ обществу предоставлялся его единственным участником как перечислением с лицевого на расчетный счет, путем внесения наличкой в кассу так и векселями. При этом возврат займа Обществом производился перечислением на лицевой счет и путем выдачи из кассы. В ходе проверки выявилось что векселя, которые передавались в качестве Займа обществу, на момент передачи были погашены либо не были выпущены или номинал не соответствовал. Налорг вменят схему при которой «займ предоставлялся не существующими веселями, т.е общество видимо так и не получило займ, а возврат в свою очередь производился «живыми» деньгами из кассы и перечисле. На лиц. счет. Следовательно по мнению налорга эти перечисления и выдача из кассы есть доход физика(единственного участника), и мы как налог.агенты обязаны прерчис. НДФЛ. Но ведь выдача займа векселем это ничто иное как договор купли-продажи с отсрочкой платежа. И в нашем случае если физик дал обществу займ несуществующим векселем (или был погашен на момент предъявления) значит, у физика не возник доход. Или не так?

Ст. 807 Гражданского кодекса РФ, п.1 :"Договор займа считается заключенным с момент передачи денег или других вещей". То есть, если передача векселя не состоялась или не могла физически состояться в силу отсутствия такого векселя, то никакого договора займа у Вас нет!
Поэтому то, что выплачено Вашему собственнику, никак не может считаться возвратом займа. Налоговая инспекция абсолютно права. Споры по этому поводу бесперспективны, разве что потянуть время по оплате. Физику светят 13% и, надеюсь, спокойный сон, если сумма уплаты укладывается в рамки ст.198 УК РФ. В противном случае имеет смысл изучить п.3 ст.32 НК РФ.

Значит по Вашему Что получилось, учредитель(он же Гена) получил доход, а если подтверждения расходов нет - инспекция совершенно правильно начислила НДФЛ.под расходами физика, ему что необходимо представит доки откуда он енти векселя первоначально ввобще взял а потом передал их своему обществу ? Объектом договора займа вексель не может быть, и как Вы сказади данный правоотношения необходимо квлифицировать как договор к.п в отсрочкой платежа. А не будеь=т ли по Вашему возврат Обществом физику займа (при том что займ как таковой не пзаключался, поскольку векселей не было) значит ли это что это задолженность физика перед Обществом но ни как его личный доход.

Доход - это экономическая выгода (в соответствии со ст. 41 НК РФ). Займ - не доход, т.к. должен быть возвращен.
Как видно из Ваших вопросов, изначально организация понимала свои отношения с акционером как договор займа (вексель, кстати, может быть предметом договора займа, это - имущество). Если бы Вы заключили договор купли-продажи векселя, то он так и назывался бы. И в документах на выплату денег акционеру фигурировало бы назначение платежа "аванс на приобретение векселя по договору купли-продажи". Вот тогда и можно было бы говорить о наличии дебиторской задолженности акционера перед ЗАО в виде аванса под предполагаемую передачу векселя. А Вы что писали в расходных кассовых ордерах? Возврат займа?
Можно, конечно, попробовать юридически обосновать, что в кассовых ордерах техническая ошибка (типа бухгалтер не разбирается в тонкостях отношений), а на самом деле мы имели в виду куплю-продажу, поэтому и купили вексель, который еще не был выпущен.
Однако вексель - это имущество с индивидуальными характеристиками (эмитент, номинал, дата выдачи, сроки предъявления и погашения). Хотелось бы посмотреть на договор купли-продажи еще не выпущенного векселя! Ну, допустим, имели такое намерение. Но как Вы объясните покупку ПОГАШЕННОГО векселя? Макулатуру хотели сдать, что-ли? Или он имел историческую ценность?
Боюсь, что сочетание такие фактов, как:
1) взаимная зависимость и высокая степень влияния Вашего собственника на решения руководства ЗАО
2) несовествие фактически оформленных первичных документов Вашим заявлениям о купле-продаже
3) несоответствие индивидуальных характеристик векселей условиям договора об их приобретении
4) экономически неразумные решения о приобретении погашенных векселей
5) слишком явное желание Гены не платить налог на дивиденды, -
все это по совокупности не позволит Вам спорить с налоговиками. Все-таки схема очень явная. Ни один здравомыслящий судья Вам не поверит.