Подать - налог, взимавшийся с крестьян и мещан в царской России. Ожегов С.И.
Налоговый форум Податинет
 
* FAQ   * Поиск
   * Вход 

Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право
Автор Сообщение
СообщениеДобавлено: 2013-03-28T14:32:38+00:00    Заголовок сообщения: Социальный вычет по НДФЛ
Бакалавр

Зарегистрирован: 2011-01-19T17:28:59+00:00
Сообщения: 69
Подскажите пожалуйста входят ли в расходы по оплате за обучение или лечение при предоставления социального вычета по НДФЛ, комиссия банка взимаемая при оплате ?


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2013-03-28T15:47:17+00:00 
Кандидат наук
Аватара пользователя

Зарегистрирован: 2010-07-27T22:18:17+00:00
Сообщения: 271
Привожу материал из Консультант+ :

Вопрос: Налогоплательщик пользуется социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме расходов, понесенных за свое обучение. В квитанции на оплату обучения указана сумма комиссии, взимаемой банком за совершение платежа.
Вправе ли налогоплательщик учесть при определении размера социального налогового вычета размер комиссии, взимаемой банком за совершение операции по перечислению денежных средств учебному заведению в оплату обучения?

Ответ: Комиссия, взимаемая банком за совершение операции по перечислению денежных средств учебному заведению, не является оплатой обучения и на этом основании не может учитываться при определении размера социального налогового вычета по НДФЛ.

Обоснование: Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Абзацем 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено, что социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Таким образом, для определения размера данного налогового вычета используется стоимость обучения, указанная в квитанции на оплату обучения, выданной учебным заведением.
Комиссия, взимаемая банком за совершение операции по перечислению денежных средств учебному заведению, не является оплатой обучения и на этом основании не может учитываться при определении размера социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Т.Н.Тюнина
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
29.08.2012


Вопрос: Налогоплательщик в 2012 г. перечислил в качестве благотворительного взноса (пожертвования) денежные средства в благотворительную организацию. Платеж произведен через банк на расчетный счет организации. Вправе ли налогоплательщик при получении социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, учесть в том числе расходы в виде комиссии банку за перечисление благотворительного взноса?

Ответ: Поскольку комиссия банка за перечисление соответствующих сумм не является пожертвованием благотворительной организации, налогоплательщик не вправе учесть ее сумму в составе социального налогового вычета по НДФЛ.

Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований благотворительным организациям.
Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Поскольку комиссия банка за перечисление соответствующих сумм не является пожертвованием благотворительной организации, налогоплательщик не вправе учесть ее сумму в составе социального налогового вычета.

А.В.Телегус
Член Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации
31.08.2012

Можно провести аналогию и с имущественныйм налоговым вычетом:

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме частично по ипотечному кредиту.
В соответствии с условиями договора кредитования сумму ипотечного кредита физическое лицо обязано застраховать. За период 28.09.2007 - 28.09.2008 уплачено 3743 руб.; 11.09.2008 - 11.09.2009 - 5414 руб.; 23.12.2009 - 23.12.2010 - 1647 руб. За открытие и ведение счета банку уплачено 4170 руб. По договору инвестирования оплачено 1% от размера инвестиций (13 842 руб.) за оформление и регистрацию права собственности, а также оплачена комиссия в размере 500 руб. за справку об уплате процентов по кредиту для налогового органа ежегодно.
Вправе ли физическое лицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ учесть указанные затраты в составе расходов на новое строительство?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 апреля 2010 г. N 03-04-05/9-226

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Наряду с получением части имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение жилья, налогоплательщик также вправе воспользоваться данным вычетом в размере суммы процентов, уплаченных в погашение займа (кредита).
Учитывая, что вышеперечисленный перечень расходов на приобретение квартиры или доли (долей) в ней является закрытым, то иные расходы, не перечисленные в данном перечне, к вычету не принимаются.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Таким образом, считаю, что комиссии отнести на вычет Вы не сможете.


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2013-03-28T15:55:16+00:00 
Бакалавр

Зарегистрирован: 2011-01-19T17:28:59+00:00
Сообщения: 69
Благодарю за оперативный ответ.


Вернуться к началу
 Профиль  
 
Показать сообщения за:  Поле сортировки  
Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право


Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и гости: 47


Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете добавлять вложения

Перейти:  
cron
Создано на основе phpBB® Forum Software © phpBB Group
Русская поддержка phpBB