Податинет http://www.forum.podatinet.net/ |
|
Зарплатные налоги со стоимости семинаров http://www.forum.podatinet.net/viewtopic.php?f=1&t=375 |
Страница 1 из 1 |
Автор: | Юляшка :) [ 2012-05-05T15:42:15+00:00 ] |
Заголовок сообщения: | Зарплатные налоги со стоимости семинаров |
Уважаемые специалисты, подскажите, пожалуйста, для целей расчета налооблагаемой базы по НДФЛ, взносам в ПФ, ФФОМС и ФСС, входит ли в понятие "оплата обучения работников" стоимость семинаров, которые посещают работники или законодатель имеет ввиду именно расходы на подготовку или переподготовку кадров? Какова специфика учета таких расходов при УСН (доходы минус расходы)? |
Автор: | nalogi [ 2012-05-05T21:27:23+00:00 ] |
Заголовок сообщения: | |
Мне представляется, что подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров не подлежит налогообложению, независимо от того НДФЛ это, или фонды. Главное, чтобы это была инициатива работодателя. В идеальном варианте надо на предприятии иметь план повышения квалификации кадров и подготовить приказ о направлении такого-то работника на соответствующие курсы. Какая при этом личная заинтересованность работника - никакой. Это его работодатель "послал" ... |
Автор: | Поролло [ 2012-05-06T21:20:11+00:00 ] |
Заголовок сообщения: | |
При вступлении в должность Д.А.Медведева в 2008 году был принят ряд изменений в Налоговом кодексе, которые позиционировались как "выполнение предвыборной программы Президента по развитию человеческого капитала". В свете внесенных изменений для человека вопрос обучения не влечет абсолютно никаких последствий по НДФЛ, даже если он обучался за счет работодателя тому, что не имеет ничего общего с производственными целями данного работодателя. Соответствующее положение содержится в п.21 ст. 217 Налогового кодекса, которым освобождаются от НДФЛ: "Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус". Что нужно учитывать для освобождения - это лицензия образовательного учреждения. Курсы самогоноварения бабушки Агафьи или обучение танго в Доме культуры под льготу не подпадут. Это условие связано только с теми формами обучения, которые влекут выгоду для работника за счет повышения его уровня квалификации или социального статуса (образовательный ценз) Что касается налога на прибыль и аналогично - УСН (доходы минус расходы), а также НДФЛ ИП (для работников ИП), то расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе признаются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 (пп.33 п.1 ст.346.16). Этот порядок абсолютно аналогичен норме по НДФЛ с двумя оговорками. 1. Расходы будут признаны только по тем работникам, с которыми заключен трудовой договор (или будет заключен - если есть специальное обязательство человека перед организацией по этому поводу, кстати, предусмотренное и Трудовым кодексом) 2. Не будут признаны расходы, связанные с организацией отдыха, лечения и развлечения (например, проведение 14-ти дневного семинара "Как заполнить декларацию по НДФЛ" на океанском круизном лайнере) И, кроме того, следует помнить о том, что условием любых расходов для работодателя является их экономическая обоснованность и нацеленность на извлечение дохода. Поэтому, если необходимость обучения увязана с предметом деятельности организации, то расходы будут признаны. Если мы оплачиваем работнику обучение японскому языку, а никаких контактов с японскими контрагентами нет и не предвидится, то принять расход будет нельзя. Экономическая обоснованность - это также важный вопрос и в отношении взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Если работника посылает учиться работодатель в силу производственной необходимости, то сложно считать подобные затраты выплатой в пользу работника. Поэтому надо согласиться с коллегой - нужна бумага, подтверждающая план повышения квалификации, а также приказы, которыми работник направлен на обучение. При наличии производственной необходимости нельзя говорить о доходе работника. Поэтому, возвращаясь к примеру с курсами танго, можно отметить следующее. Если работник должен уметь танцевать (например, наш работодатель ведет деятельность по организации досуга), то при направлении его на курсы по обучению танцам по инициативе работодателя у работника не возникнет НДФЛ, а работодатель сможет принять такие расходы в уменьшение налоговой базы (при исчислении налога на прибыль, а также и по упрощенной системе) |
Автор: | Поролло [ 2012-05-06T21:32:10+00:00 ] |
Заголовок сообщения: | |
sorry, важное уточнение по курсам танго, если мы хотим их признать в расходах - обучение должно быть в образовательном учреждении, например, балетное училище. Кроме того, по сути заданного вопроса относительно семинаров. В НК речь идет об основных и дополнительных образовательных программах. Семинар не всегда подпадает под это определение, особенно в том виде. как он проводится, в том числе - не образовательными организациями. Поэтому под семинар больше подходит определение информационных или консультационных услуг (многие организаторы именно так и оформляют документы). В подобной ситуации возникнут сложности с признанием расходов по УСН, т.к. они не предусмотрены закрытым перечнем расходов. Для общего режима - проблем нет. Поэтому для УСН важно выбрать организатора семинара с образовательной лицензией. |
Страница 1 из 1 | Часовой пояс: UTC + 4 часа |
Powered by phpBB® Forum Software © phpBB Group https://www.phpbb.com/ |