Подать - налог, взимавшийся с крестьян и мещан в царской России. Ожегов С.И.
Налоговый форум Податинет
 
* FAQ   * Поиск
   * Вход 

Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право
Автор Сообщение
СообщениеДобавлено: 2009-12-21T14:22:22+00:00    Заголовок сообщения: Взаимозачеты.
Абитуриент

Зарегистрирован: 2009-12-21T14:18:26+00:00
Сообщения: 6
Допускается ли проведение взаимозачета, если одна сторона оказала услуги без НДС, а вторая отпустила товар с НДС? Как правильно составить акт взаимозачета в данном случае?


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2009-12-29T23:22:30+00:00 
Аудитор

Зарегистрирован: 2009-10-21T22:42:58+00:00
Сообщения: 159
Откуда: Ростов-на-Дону
Сумма НДС будет иметь значение только при проведении зачета в 2009 году по товарам (работам, услугам), приобретенным в 2007-2008гг. Если зачет делается по текущим операциям 2009 года, то влияния НДС на эти операции не будет, даже если во взаимозачете участвуют сделки, облагаемые по разным ставкам, или одна из операций не облагается. Основание - п.12 ст.9 ФЗ № 224 от 26.11.2008г. См.также письмо ФНС от 23.03.2009г. № ШС-22-3/215@.

Однако даже и по операциям 2007-2008г. в случае, когда один из участников зачета встречных однородных требований не является плательщиком НДС, невыполнение нормы НК и рекомендаций Минфина об обязательном перечислении НДС отдельной платежкой не повлечет негативных последствий ни для продавца, ни для покупателя. БезНДСному покупателю не нужен вычет, НДСный продавец не заинтересован в перечислении. БезНДСный продавец и НДСный покупатель - то же самое, если задуматься. Поэтому "страшные" рекомендации Минфина об обязательности прогона НДС для таких случаев с мотивировкой "нет исключения в законе" абсолютно безвредны.
Взаимозачет встречных однородных требований делается на сумму фактической задолженности, учтенной на счетах расчетов, а она формируется с учетом НДС (если он предъявлен продавцом). Образец акта см. ниже. Может быть зачет оформлен и в виде заявления одной из сторон.


АКТ
зачета взаимных требований
г. Москва «30» августа 2009

ООО «Поставщик» в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании устава, и ООО «Подрядчик» в лице Петрова С.А., действующего на основании устава, составили настоящий Акт о нижеследующем:
1. Сумма задолженности ООО «Поставщик» перед ООО «Подрядчик» за поставленные товары по состоянию на 30 августа 2009 года составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч) рублей 00 коп., в том числе НДС 18% – 18 000 рублей. Основания: договор поставки № 840 от 18.07.2009, накладная № 325/10 от 26.07.2009, счет-фактура № 910 от 26.07.2009. Срок исполнения обязательств по договору - 26.08.2009.
2. Сумма задолженности ООО «Подрядчик» перед ООО «Поставщик» за выполненные ремонтные работы по состоянию на 30 августа 2009 года составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч) рублей 00 коп. Основания: договор подряда № 15 от 18.05.2009, акт выполненных работ № 25 от 17.08.2007, счет-фактура № 26 от 26.08.2007. Срок исполнения обязательств по договору - 20.08.2009.
3. Стороны, руководствуясь ст. 410 Гражданского кодекса РФ, пришли к соглашению о зачете взаимных требований на сумму 118 000 (Сто восемнадцать тысяч) руб. 00 коп.
4. Задолженность ООО «Поставщик» перед ООО «Подрядчик» после проведения зачета составляет – 0 руб.
5. Задолженность ООО «Подрядчик» перед ООО «Поставщик» после проведения зачета составляет - 0 руб.

ООО «Поставщик»:
Генеральный директор
__________________ И.И. Иванов

Главный бухгалтер
__________________ П.П. Петров
М. П.

ООО «Подрядчик»:

Генеральный директор
_________________ Ф.Ф. Федоров
Главный бухгалтер
______________ С.С. Сидорова
М. П.


Вернуться к началу
 Профиль  
 
Показать сообщения за:  Поле сортировки  
Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право


Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и гости: 6


Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете добавлять вложения

Перейти:  
cron
Создано на основе phpBB® Forum Software © phpBB Group
Русская поддержка phpBB