Подать - налог, взимавшийся с крестьян и мещан в царской России. Ожегов С.И.
Налоговый форум Податинет
 
* FAQ   * Поиск
   * Вход 

Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право
Автор Сообщение
СообщениеДобавлено: 2009-12-04T14:41:45+00:00    Заголовок сообщения: НДС к возмещению из бюджета
Студент

Зарегистрирован: 2009-10-21T12:32:27+00:00
Сообщения: 11
Уважаемые господа! За 3 квартал 2009 г. у нас НДС к возмещению (порядка 25 тыс.). Приглашены в налоговую для камеральной проверки со всеми документами. Либо предложен следующий вариант: декларация по НДС за 3 кв. корректируется, сумма НДС "перевешивается" на 19 счет (подскажите, на дебет? ) и работаем себе дальше в ожидании отчетности за год. Что посоветуете в этой ситуации? С учетом того, что у нас намечается и за 4 квартал НДС к возмещению. И как переделывается декларация... какие строки и каким образом в ней подлежат корректировке? И только ли декларация по НДС меняется? Заранее призантельна за дельный совет.


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2009-12-11T19:30:22+00:00 
Аудитор

Зарегистрирован: 2009-10-21T22:42:58+00:00
Сообщения: 159
Откуда: Ростов-на-Дону
Рита!
Вам дали не очень хороший совет. Уменьшить вычеты - это Ваше право (ст. 171 НК РФ), а вот получить вычет по счету-фактуре предыдущего квартала в следующем налоговом периоде будет сложно. Специалисты ФНС настаивают на том, что вычеты должны быть строго привязаны к возникновению права на них во времени - то есть, при совпадении фактов получения счета-фактуры, принятия к учету результатов выполненных работ (услуг) или поставки товаров, а также при осуществлении облагаемой НДС деятельности. Есть решение ВАС о том, что плательщик вправе перенести вычеты на будущие периоды, но доказывать это придется в суде. Народные методы борьбы с произволом - добыть конверт поставщика с отметкой на почтовом штемпеле нужной даты (вплоть до того, что послать конверт самому себе от имени поставщика), внести "исправления" в счет-фактуру нужной датой и заверить их печатью поставщика и т.д.
Надо понимать, что в ряде объективных случаев возмещение НДС связано с разумными причинами - приобретение дорогостоящего оборудования, ввоз импорта, создание сезонного запаса сырья и товаров и т.п. Поэтому отказ в возмещении при соблюдении плательщиком формальных условий его обеспечения будет неправомерным. Однако вы должны быть уверены в том, что все документы у Вас оформлены правильно, нет недочетов в счетах-фактурах, Ваши контрагенты подтвердят поставки п встречным проверкам, в Вашей деятельности нет противоречий в части юридического оформления сделок и фактических условий их реализации, Ваш фактический адрес совпадает с юридическим.
Если камералка для Вас нежелательна, то Вы можете просто выдернуть кокое-то количество счетов-фактур из своей книги покупок, сделать проводку Дебет 19 - Кредит 68 и уменьшить вычет по декларации, соответственно, поставив НДС к уплате. Учтите, что такая декларация с исправлением ошибки на налог к уплате потребует защитных действий с Вашей стороны. Прежде чем представить такую декларацию, надо будет уплатить налог и пени по нему (если у Вас нет переплаты), иначе вас оштрафуют (20%). Уменьшать налоговую базу неправомерно, база по реализации контролируется - она должна совпадать с доходами от реализации по декларации налога на прибыль.
Удачи!


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2009-12-15T13:55:46+00:00 
Студент

Зарегистрирован: 2009-10-21T12:32:27+00:00
Сообщения: 11
Поролло, добрый день! Спасибо огромное за детальный ответ и дельные советы!
Пошли на поводу весьма спорных "рекомендаций" налоговой, так как одно из требований по предоставлению документов на камералку - предоставить аналитику по счетам. У нас нет пока программы бухгалтерской и учет всех операций ведётся пока в Книге учета хозяйственных операций (форма К-1). Проверяющий инспектор как-то вяло и непонимающе отреагировал на это сообщение. Как проверять сей документ не понятно... Дабы не обострять, приняли решение согласится на переделку. Первичка во вполне пристойном состоянии, адрес юридический соответствует фактическому.


По Вашему совету из книги покупок "удалили" три счета-фактуры, уменьшили вычет по НДС, получив, таким образом, НДС к уплате, сдали декларацию и заплатили налог. А как быть с расчетом пеней (за два просроченных платежа по 1/3 налога)? Подскажите, пожалуйста.
Хотила уточнить, правильно ли я понимаю, что декларацию по налогу на прибыль и баланс переделывать не надо ? Заранее Вас благодарю.


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2009-12-15T23:57:59+00:00 
Аудитор

Зарегистрирован: 2009-10-21T22:42:58+00:00
Сообщения: 159
Откуда: Ростов-на-Дону
Рита!
Баланс и декларацию по прибыли переделывать не надо. Баланс вообще сложно переделать, тем более внутри года. А по прибыли у Вас изменений нет, ведь вы уточнили только сумму НДС к вычету. Проводка Д 19 - к 68 на прибыль не может повлиять.
Что касается пени, то очевидно, вы ее не заплатили? Это плохо, т.к. будет штраф. Пеня - существенное условие освобождения от штрафа по 81 ст. НК РФ, причем платить ее надо до представления декларации. Как считать пеню - ст. 75 НК по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа (по 1/3 от суммы НДС за 3 квартал). Кратко - считаете дни просрочки с 21.10 (декларация за 3 квартал, как я понимаю?) по день уплаты включительно. Если в этот период изменялась ставка рефинансирования, то нужно учитывать срок ее действия в днях. Расчет выглядит так: сумма к платежу х ставку ЦБ / 300 / 365 дней года х дни фактической неуплаты. Если ставка рефинансирования менялась, таких расчетов будет несколько, потом они суммируются. Для совпадения расчетов по пени с ИФНС учитывайте округления до 4 знака после запятой. Удачи!


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2010-01-17T15:15:13+00:00 
Студент

Зарегистрирован: 2009-10-21T12:32:27+00:00
Сообщения: 11
Поролло, с прошедшими празниками Вас! Надеюсь, и в наступившем году будете подставлять плечо неопытному собрату! Благодаря Вам тема НДС по 3 кварталу закрыта, спасибо!


Вернуться к началу
 Профиль  
 
СообщениеДобавлено: 2015-04-01T12:59:00+00:00 
Абитуриент

Зарегистрирован: 2015-04-01T12:47:43+00:00
Сообщения: 1
Уточните, пожалуйста, какие последствия могут быть, если юридический адрес не совпадает с фактическим? Как это повлияет на оформление бухгалтерских документов?


Вернуться к началу
 Профиль  
 
Показать сообщения за:  Поле сортировки  
Начать новую тему Ответить на тему Список форумов Податинет » Форум налогового портала Податинет » Налоги и Право


Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 7


Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете добавлять вложения

Перейти:  
cron
Создано на основе phpBB® Forum Software © phpBB Group
Русская поддержка phpBB